Cuando un contribuyente recibe una comprobación de valores por parte de la Administración tributaria, una de las primeras dudas que surgen es si merece la pena impugnar esa valoración. Entre las opciones disponibles, la tasación pericial contradictoria es uno de los procedimientos más conocidos, aunque también uno de los que más dudas genera.
Es fácil encontrar explicaciones sobre qué es este procedimiento o cómo se tramita. Sin embargo, hay una cuestión mucho más importante que no siempre se responde: ¿realmente compensa iniciar una tasación pericial contradictoria?
La respuesta es que depende de cada caso. Aunque puede suponer un importante ahorro en determinados impuestos, también implica unos costes que conviene valorar previamente. En ocasiones, el importe que podría ahorrarse es inferior al coste de la propia tasación, por lo que iniciar el procedimiento carecería de sentido desde un punto de vista económico.
En este artículo, desde Grupo Valoraciones, explicamos, de forma clara y sin tecnicismos innecesarios, en qué consiste la tasación pericial contradictoria, cuándo suele ser una buena alternativa y, sobre todo, cuándo es preferible estudiar otras opciones.
¿Qué es una tasación pericial contradictoria?
La tasación pericial contradictoria (TPC) es un procedimiento previsto en la normativa tributaria que permite al contribuyente mostrar su desacuerdo con la valoración realizada por la Administración sobre un inmueble u otro bien.
Este procedimiento suele aparecer tras una comprobación de valores, es decir, cuando Hacienda considera que el valor declarado por el contribuyente no se ajusta al que estima correcto y practica una liquidación complementaria.
Es una situación relativamente frecuente en impuestos como:
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).
- Actos Jurídicos Documentados (AJD), en determinados supuestos.
Cuando el contribuyente considera que la valoración administrativa no refleja el valor real del inmueble, puede aportar una valoración realizada por un perito tasador independiente. Si existe una diferencia significativa entre ambas valoraciones, la normativa contempla incluso la posibilidad de que intervenga un tercer perito tasador para fijar el valor definitivo.
Aunque el procedimiento tiene una regulación jurídica concreta, desde el punto de vista del propietario lo importante es entender que la tasación pericial contradictoria es una herramienta para intentar corregir una valoración administrativa que considera excesiva.
Ahora bien, que exista esa posibilidad no significa que siempre sea recomendable utilizarla. Pasemos a analizar estos escenarios.
¿En qué casos puede ser una buena opción?
La tasación pericial contradictoria puede resultar especialmente útil cuando existen motivos objetivos para pensar que la Administración ha asignado un valor superior al que realmente tiene el inmueble.
Algunas situaciones habituales son:
La diferencia entre ambas valoraciones es elevada
Cuanto mayor sea la diferencia entre el valor declarado y el valor fijado por Hacienda, mayor puede ser el ahorro potencial si la tasación prospera.
En estos casos, el coste de la tasación suele tener un peso mucho menor respecto al importe que podría recuperarse o dejar de pagar.
El inmueble tiene características especiales
No todos los inmuebles pueden valorarse aplicando criterios generales.
Es frecuente encontrar viviendas con problemas estructurales, locales comerciales con dificultades de uso, inmuebles pendientes de reforma integral o propiedades con circunstancias particulares que afectan a su valor de mercado.
Cuando estas características no han sido correctamente consideradas por la Administración, una valoración técnica puede reflejar una realidad diferente.
La valoración administrativa se basa en criterios generales
En ocasiones, la comprobación de valores se apoya en métodos masivos o referencias generales que no siempre tienen en cuenta las particularidades del inmueble concreto.
Una tasación elaborada por un profesional puede incorporar elementos específicos que permitan justificar una valoración más ajustada.
Existe un ahorro fiscal relevante
Al final, la decisión suele tener un componente económico.
Si una reducción del valor implica un ahorro importante en el impuesto, puede resultar razonable estudiar la viabilidad del procedimiento.
Por el contrario, cuando la diferencia económica es reducida, conviene analizar con más detalle si merece la pena asumir los costes asociados.
¿Cuándo no suele compensar iniciar una tasación pericial contradictoria?
Este es probablemente el aspecto más importante y el que menos se explica.
Muchas personas piensan que cualquier comprobación de valores debe recurrirse automáticamente, pero la realidad es que no siempre resulta rentable, por ello es importante realizar un estudio de viabilidad antes de iniciar el procedimiento.
Por ello un tasador profesional debe determinar si iniciar una tasación pericial contradictoria tiene sentido desde un punto de vista económico.
Cuando el posible ahorro es muy pequeño
El objetivo del procedimiento es reducir la carga tributaria.
Si el ahorro estimado apenas alcanza unos cientos de euros, puede ocurrir que el coste de la tasación absorba completamente ese beneficio.
En ese escenario, aunque técnicamente pudiera obtenerse una valoración inferior, el resultado económico sería poco favorable para el contribuyente.
Cuando las posibilidades de modificar la valoración son reducidas
No todas las valoraciones administrativas presentan errores o aspectos discutibles.
Si el valor fijado por Hacienda se encuentra próximo al valor de mercado y existen pocos argumentos técnicos para defender una reducción significativa, iniciar el procedimiento puede no ofrecer un beneficio real.
Por eso es importante analizar previamente la documentación disponible y las características del inmueble.
Cuando el inmueble presenta pocas singularidades
Las viviendas o locales con características muy estándar suelen admitir menos margen de discusión técnica que aquellos inmuebles con circunstancias especiales.
Cuanto más homogéneo sea el inmueble respecto a otros similares, más complicado puede resultar justificar diferencias relevantes en la valoración.
Cuando el coste supera el beneficio esperado
Este es, probablemente, el criterio más importante.
No se trata únicamente de valorar si existe la posibilidad de reducir el impuesto, sino de comprobar si el ahorro esperado compensa el coste de todo el procedimiento.
En ocasiones, tras realizar un estudio previo, la conclusión más razonable es no iniciar la tasación pericial contradictoria.
Aunque pueda parecer una respuesta poco habitual, un buen asesoramiento también consiste en indicar al cliente cuándo un procedimiento no resulta conveniente.
Cómo saber si merece la pena iniciar el procedimiento
Antes de tomar una decisión conviene realizar un análisis económico sencillo.
No basta con saber que existe una diferencia entre la valoración administrativa y la que podría obtener un perito.
También es necesario valorar el impacto económico real.
Algunos aspectos que conviene tener en cuenta son:
- La diferencia entre el valor declarado y el valor comprobado por la Administración.
- El tipo impositivo aplicable al impuesto correspondiente.
- El ahorro fiscal que podría conseguirse.
- El coste de la tasación y, en su caso, del asesoramiento profesional.
- Las posibilidades reales de éxito según las características del inmueble.
Este análisis previo permite tomar decisiones con mayor seguridad y evita iniciar procedimientos que, aun siendo legalmente posibles, pueden no resultar rentables.
Cada inmueble presenta unas circunstancias diferentes y no existen reglas universales.
Por ese motivo, una valoración individualizada suele ser el primer paso antes de decidir si merece la pena continuar.
La importancia de contar con un tasador profesional antes de decidir
Uno de los errores más frecuentes consiste en encargar directamente una tasación sin haber analizado previamente si el procedimiento puede generar un beneficio económico suficiente.
Una valoración profesional no solo sirve para calcular el valor de un inmueble.
También permite detectar si existen argumentos técnicos sólidos para defender una reducción frente a la Administración.
Además, ayuda a estimar si el ahorro potencial compensa los costes asociados al procedimiento.
En muchos casos, este estudio previo evita que el contribuyente invierta tiempo y dinero en un proceso que difícilmente mejorará su situación.
Por el contrario, cuando el análisis muestra que existe una diferencia relevante y que la valoración administrativa presenta aspectos discutibles, la tasación pericial contradictoria puede convertirse en una herramienta eficaz para proteger los intereses del contribuyente.
La clave está en estudiar cada caso de forma individual, evitando decisiones basadas únicamente en la existencia de una liquidación complementaria.
Por todo ello, antes de asumir el coste de una tasación, es fundamental saber si existen argumentos técnicos suficientes y si el posible ahorro justifica la inversión. En muchos casos, el importe que se puede reducir en impuestos es inferior al coste del propio informe, por lo que conviene analizarlo con calma antes de actuar.
En Grupo Valoraciones estudiamos cada caso de forma individual para ayudarte a tomar una decisión con criterio. Nuestro objetivo no es recomendar una tasación pericial contradictoria en todos los casos, sino indicarte cuándo realmente puede merecer la pena y cuándo es mejor no iniciar el procedimiento.
Si has recibido una comprobación de valores o tienes dudas sobre la valoración realizada por Hacienda, contacta con Grupo Valoraciones. Revisaremos tu situación y te orientaremos sobre las posibilidades reales de ahorro antes de que tomes una decisión.
